Curso Monográfico sobre Contabilidad y Solvencia de Entidades de Crédito

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PRESENTACIÓN

La normativa emitida en materia fundamentalmente contable por parte del Banco de España requiere a nuestro juicio una acción formativa que permita a los responsables de una entidad financiera estar actualizados con las últimas novedades.

Por su trascendencia y complejidad, la adaptación de las entidades de crédito españolas a las Normas Internacionales de Contabilidad y Normas Internacionales de Información Financiera suponen sin duda un importante salto cualitativo en aras a la homogeneización contable dentro de la Unión Europea, y a la vez un cambio radical en la forma de contabilizar las operaciones de una entidad de crédito.

MODALIDAD

Telepresencial

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Octubre 2024

PROGRAMA DEL CURSO

  1. Generalidades
    • Campo de aplicación de la Circular 4/2017 y de las NIIF-UE
    • Estados financieros
    • Políticas contables
  2. Operaciones bancarias de activo cubiertas por las reglas generales de la Sección 2ª de la Circular 4/2017
    • Campo de aplicación de las reglas generales de contabilidad de instrumentos financieros. Definiciones.
    • Criterios generales de clasificación de activos financieros
      • Clasificación a efectos de presentación
      • Clasificación a efectos de valoración
        • SPPI test (identificación de activos que producen únicamente flujos de caja por intereses y principal)
        • Modelo de negocio
        • Opciones de valor razonable
    • Activos financieros no derivados: políticas contables
      • Activos financieros a coste amortizado
      • Activos financieros a valor razonable por otro resultado global
        • Activos de deuda (SPPI)
        • Instrumentos de patrimonio neto
      • Activos a valor razonable por pérdidas y ganancias
      • Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
    • Reconocimiento inicial de activos financieros
      • Regla general
      • Transacciones convencionales: fecha de liquidación y fecha de transacción
    • Cuestiones específicas de valoración
      • Coste amortizado y método de tipo de interés efectivo
        • Comisiones bancarias que forman parte del tipo de interés efectivo
        • Costes de transacción
        • Flujos de caja esperado (riesgo de reembolso anticipado)
        • Activos dudosos en origen (purchased or originated credit-impaired o POCI)
      • Clasificación y cobertura por riesgo de crédito (overview Anejo 9-Norma 29)
        • Descripción general del modelo
        • Clasificación de operaciones por riesgo de insolvencia del titular
          • Operaciones sin riesgo apreciable
          • Riesgo normal en vigilancia especial
          • Riesgo dudoso
            • Dudoso por razones distintas a morosidad
            • Dudoso por morosidad
          • Operaciones de refinanciación, refinanciadas o reestructuradas
          • Riesgo fallido
        • Cobertura por riesgo de crédito
          • Estimación individualizada vs. estimación colectiva
          • Fórmula general de cálculo para riesgo normal, normal en vigilancia especial y dudoso
          • Requisitos para estimaciones individualizadas
          • Requisitos para estimaciones colectivas
          • Valoración de garantías reales eficaces
          • Soluciones alternativas del Apartado III
      • Valor razonable
        • Jerarquía
        • Metodologías de cálculo
        • Day-one profit or loss
    • Reconocimiento inicial y baja en cuentas de los activos financieros
      • Reconocimiento inicial: transacciones convencionales
      • Concepto de transferencia
      • Tipos de transferencias a efectos contables
      • Criterios para la baja en cuentas de activos financieros
      • Contabilización de las transferencias de activos
        • Transferencias que califican para baja en cuentas
        • Transferencias que no califican para baja en cuentas
        • Transferencias contabilizadas bajo el enfoque de participación continua
  3. Otras operaciones bancarias de activo
    • Arrendamientos
      • Clasificación: identificación de arrendamientos financieros
      • Contabilización de arrendamientos de financiación directa
    • Adjudicados
      • Reglas generales
      • Reglas específicas para inmuebles adjudicados
        • Activos clasificados como no corrientes en venta
        • Activos clasificados como inversión inmobiliaria
        • Activos catalogados como existencias
  4. Operaciones bancarias de pasivo cubiertas por las reglas generales de la Sección 2ª
    • Clasificación a efectos de presentación
    • Clasificación a efectos de valoración
    • Pasivo financiero no derivado: políticas contables
      • Pasivos financieros a coste amortizado
      • Pasivos financieros mantenidos para negociar
      • Pasivos designados a valor razonable por pérdidas y ganancias
      • Instrumentos financieros híbridos
      • Compromisos y garantías
        • Compromisos de crédito
        • Garantías financieras
        • Otros compromisos
      • Modificación y baja en cuentas de los pasivos financieros
  5. Otras cuestiones relacionadas con el negocio bancario
    • Comisiones bancarias no integradas en el tipo de interés efectivo
    • Existencias de metales preciosos
  6. Coberturas contables
    • Modelos contables aplicables (IFRS 9 vs IAS 39)
    • Requisitos de aplicación
      • Instrumentos de cobertura aptos
      • Partidas cubiertas válidas
      • Efectividad
    • Contabilidad de microcoberturas eficaces
      • Coberturas de valor razonable
      • Coberturas de flujo de efectivo
      • Coberturas de inversiones netas en operaciones extranjeras
    • Overview: macrocoberturas por riesgo de tipo de interés
  7. Integración de sucursales y consolidación de entidades de crédito
    • Integración de sucursales
    • Sujetos relevantes a efectos consolidados
      • Grupos de entidades de crédito y grupos consolidables de entidades de crédito
      • Entidades asociadas
      • Entidades multigrupo
    • Métodos de consolidación aplicables
      • Integración global
      • Integración proporcional
      • Puesta en equivalencia o participación
    • Conversión de operaciones en el extranjero

SOBRE NUESTRA METODOLOGÍA

Telepresencial

Esta modalidad traslada la experiencia presencial de estudiar en el CEF.- a las pantallas. Todo ello mediante clases online en directo que se pueden seguir desde cualquier dispositivo.

Materiales incluidos

La editorial CEF.- junto con el equipo docente, elabora todos los materiales que utilizarás en los cursos pensando en su aplicación práctica, a la vez que los mantienen actualizados a la realidad normativa del momento.

Portal de Empleo

La matrícula de estos cursos te da acceso a nuestra plataforma de empleo, donde numerosas empresas publican sus candidaturas y procesos de selección a todos los niveles.

Orientación Laboral

Simulacros de entrevistas de trabajo, revisión del curriculum o ayuda en la preparación de dinámicas de grupo, son algunas de las áreas en las que nuestro departamento de Orientación Laboral podrá ayudarte cuando seas alumno del CEF.-

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