La fiscalidad de las operaciones inmobiliarias.

1. Conceptos inmobiliarios previos.
2. Las operaciones inmobiliarias más frecuentes.

La fiscalidad directa de las operaciones inmobiliarias.

1. Los inmuebles y las personas físicas.
2. La fiscalidad inmobiliaria en el IRPF.
   • Las rentas inmobiliarias.
     • Rendimientos del capital inmobiliario. Arrendamiento de inmuebles.
     • Imputación de rentas inmobiliarias.
   • Las ganancias y pérdidas derivadas de la transmisión de inmuebles. Transmsiones onerosas y gratuitas. Cálculo de exenciones.
   • La fiscalidad de la vivienda habitual. Deducciones. Exención por reinversión. Obras de mejora y rehabilitación.
3. La fiscalidad inmobiliaria en el Impuesto sobre Sociedades.
4. La base imponible y los inmuebles.
5. Reglas de valoración. El valor de mercado y el valor razonable.
6. Deterioros.
7. Reglas especiales de valoración. Transmisiones lucrativas.
8. Operaciones vinculadas.
9. Regímenes especiales.
   • Régimen especial de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas.
   • Las reestructuraciones empresariales y los inmuebles: fusiones, escisiones, cesiones de activos. Aportaciones no dinerarias.
   • Régimen especial de las SOCIMI.
10. La fiscalidad inmobiliaria y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
    • La sucesión y los inmuebles.
    • La vivienda habitual.
    • Los inmuebles y la sucesión de empresas.

La fiscalidad indirecta de las operaciones inmobiliarias.

1. El IVA y las operaciones inmobiliarias.
   • Entregas de terrenos y edificaciones.
   • Arrendamientos.
   • Urbanización de terrenos.
   • Exenciones.
2. El ITP y AJD. Las relaciones con el IVA. La exención en el IVA y la renuncia a la exención.

La tributación local de los inmuebles y de las operaciones inmobiliarias.

1. El IBI y el IAE.
2. La plusvalía municipal: el Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. La polémica del incremento real del valor.
3. El ICIO: Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. Tasas y licencias municipales.

La fiscalidad de los inmuebles y los no residentes.

1. Los inmuebles y la residencia fiscal.
2. Los inmuebles y los convenios de doble imposición.
3. La transmisión de inmuebles por no residentes.
4. La retención en la transmisión de inmuebles de no residentes.
5. El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes.

Otras cuestiones: Las crisis matrimoniales y la fiscalidad de los inmuebles. Los excesos de adjudicación. Las ganancias patrimoniales.