Gestoría fiscal

• El alta de empresarios y profesionales. Modelos 036 y 037.
• El alta en el IAE.
• NIF, domicilio fiscal y otras obligaciones formales.
• Las retenciones:
  • Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios e imputaciones de renta. Modelos 111 y 190.
  • Retenciones de arrendamientos de inmuebles. Modelos 115 y 180.
• El IRPF:
  • Actividades económicas:
    • Regímenes aplicables:
      • Estimación directa: normal y simplificada. Obligaciones.
      • Estimación objetiva (módulos).
    • Pagos a cuenta, pagos fraccionados.
    • Libros Registro.

• El Impuesto sobre Sociedades:
  • Liquidación. Base imponible – resultado contable.
  • Obligaciones contables y registrales.
  • Declaración. Modelo 200.
  • Pagos fraccionados. Modelo 202.
• El IVA:
  • Regímenes de tributación:
    • Régimen general. Modelos 303 y 390.
    • Régimen simplificado (módulos).
    • Régimen de recargo de equivalencia.
    • Régimen de agricultura, ganadería y pesca.
  • El criterio de caja.
  • Operaciones intracomunitarias.
• Las facturas.
• Los Libros Registro del IVA.
• Declaraciones informativas:
  • Operaciones incluidas en los Libros Registro. Modelo 340.
  • Operaciones con terceros. Modelo 347.
• Formas de presentación de las declaraciones.
• Notificaciones electrónicas obligatorias.
• El certificado electrónico.

Gestoría contable

• Obligaciones en materia contable de las empresas españolas:
  • Plan General de Contabilidad y Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas.
  • Obligaciones legales relativas a la contabilidad de los empresarios.
  • El método contable.
• Compras y gastos:
  • Notas preliminares: cuentas que las designan e incidencia en las cuentas anuales.
  • Concepto y registro contable de los gastos.
  • Subgrupo 60. Compras.
  • Subgrupo 61. Variación de existencias.
  • Subgrupo 62. Servicios exteriores.
  • Subgrupo 63. Tributos.
  • Subgrupo 64. Gastos de personal.
  • Subgrupo 65. Otros gastos de gestión.
  • Subgrupo 66. Gastos financieros.
  • Subgrupo 67. Pérdidas procedentes de activos no corrientes y gastos excepcionales.
• Ventas e ingresos:
  • Concepto y registro contable de los ingresos.
  • Subgrupo 70. Ventas de mercaderías, de producción propia, de servicios, etc.
  • Subgrupo 71. Variación de existencias.
  • Subgrupo 73. Trabajos realizados para la empresa.
  • Subgrupo 74. Subvenciones, donaciones y legados.
  • Subgrupo 75. Otros ingresos de gestión.
  • Subgrupo 76. Ingresos financieros.
  • Subgrupo 77. Beneficios procedentes de activos no corrientes e ingresos excepcionales.
• Aplicación del principio de devengo. Ajustes por periodificación. Intereses devengados y no vencidos.
• El resultado del ejercicio. Notas fundamentales sobre el concepto de resultado del ejercicio. La regularización: determinación del resultado contable.
• Inmovilizado material. Inversiones inmobiliarias. Activos no corrientes mantenidos para la venta:
  • Normativa aplicable al inmovilizado material.
  • Formas de adquisición del inmovilizado.
  • La valoración del inmovilizado material.
  • Amortizaciones.
  • Pérdidas por deterioro de valor.
  • Enajenación del inmovilizado material.
  • Inversiones inmobiliarias.
  • Activos no corrientes mantenidos para la venta.
• Inmovilizado intangible:
  • Concepto y criterios exigidos para su reconocimiento contable.
  • Normativa aplicable.
  • Adquisición, amortización, pérdidas por deterioro de valor y venta de inmovilizados intangibles.
  • Análisis de las distintas cuentas.
• Arrendamientos:
  • Normativa aplicable.
  • Arrendamiento financiero o leasing.
  • El contrato de alquiler o renting.
  • Contrato de venta con arrendamiento financiero posterior o sale & lease-back.
  • Clasificación de los contratos como arrendamiento financiero y arrendamiento operativo.
  • Breve referencia al PGC de pymes.
• Existencias:
  • Concepto.
  • Clasificación.
  • Registro contable.
  • Valoración inicial.
  • Valoración posterior.
• Impuesto sobre beneficios:
  • Cálculo y contabilización del gasto devengado por el Impuesto sobre Sociedades.
  • Diferencias entre el resultado contable y la base imponible.
  • Diferencias permanentes.
  • Diferencias temporarias.
  • Diferencias temporarias originadas por ingresos y gastos registrados directamente en patrimonio neto.
  • Tratamiento del gasto por el Impuesto sobre Sociedades en pymes.
• Las cuentas anuales de la empresa:
  • Fechas límite de los estados financieros y libros obligatorios.
  • Límites de las cuentas anuales.
  • Estructura y normas de elaboración de las cuentas anuales.
  • La cuenta de resultados.
  • El estado de cambios en el patrimonio neto.
  • El estado de flujos de efectivo.
  • La memoria.
  • La legalización de libros y el depósito de las cuentas en el Registro Mercantil.

Gestión laboral y nóminas

• El recibo de salarios: generalidades del salario, encabezamiento y periodo de liquidación de la nómina.
• El recibo de salarios: devengos.
• El recibo de salarios: deducciones.
• El recibo de salarios: determinación de las bases de cotización a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta, y de la base sujeta a retención del IRPF. Tipos de cotización.
• Documentos de cotización. Bonificaciones y reducciones en el pago de la cuota. Recargos.
• Supuestos prácticos.